Lexique
Compte de résultat
Le compte de résultat est un document qui présente tout les produits et toutes les
charges d'une entreprise durant un exercice comptable (un an). Il doit être remis au fisc
avant le 31 mars de l'année suivante.
Il permet de savoir si l'exploitation de cette entreprise durant l'année est :
- un bénéfice : total des produits > total des charges
- une perte : total des produits < total des charges
Exemple de compte de résultat :
Chiffres Clés de l'entreprise
L'étude des principaux chiffres clés du bilan : capitaux propres, fonds
de roulement, frais financiers, chiffres d'affaires, résultats nets,
... permettent d'analyser très rapidement la santé économique et
financière d'une entreprise.
Il ne faut pas oublier non plus d'analyser : la Valeur Ajoutée
(VA), l'Excédent Brut d'Exploitation (EBE) et la Capacité
d'autofinancement (CAF).
- La Valeur Ajoutée (VA) est le 1er indicateur de la richesse dégagée par l'entreprise :
VA = CA - Achats et autres charges externes
- L'excédent brut d'exploitation (EBE) est la différence entre les produits et les charges d'exploitation.
Cet excédent représente donc les résultats tirés du savoir-faire et des métiers de l'entreprise indépendamment des pertes ou profits occasionnés par les décisions financières (endettement, participations dans d'autres sociétés), ou par des événements exceptionnels (sinistres, ventes d'immeubles).
- Le CAF (Cash Flow net), détermine les moyens de financement dégagés par l'entreprise.
Il se calcule à partir de l'EBE, auquel on reporte les soldes des autres produits et charges d'exploitation, financiers et exceptionnels, plus l'impôt sur les bénéfices.
Fond de roulement
Bien que le fond de roulement ne soit pas un ratio en tant que tel, il représente les actifs
disponibles pour garantir la capacité de l'entreprise à faire face à ses dettes à court terme.
Cependant, ce chiffre isolé ne sert pas à grand chose si l'on
ne sait pas comment ce fond de roulement est utilisé. Les autres ratios
mentionnés ci-dessus fournissent l'analyse nécessaire.
Bilan social de l'entreprise
Le bilan social est un document qui rend compte des activités de responsabilisation d'une entreprise face à :
1. L'environnement
2. Ses employés
3. Ses partenaires financiers
1. L'environnement :
Plusieurs entreprises ont des activités ayant un impact sur
l'environnement.
Dans leur bilan social, il serait question des mesures de réduction d'émission de pollution ainsi que des actions concrètes opérées par l'entreprise dans son milieu social et environnemental.
2. Ses employés :
Suivant le principe qui veut
qu'un employé épanoui soit un employé plus productif, l'entreprise rend
compte des mesures favorisant la santé mentale et physique de ses
employés, elle fournit également un bilan de la formation de ses
employés ainsi qu'un document relatif à l'équité envers tous ses
salariés.
3. Ses partenaires financiers :
L'éthique en affaires est la responsabilité de chaque entreprise, et
celles-ci doivent faire preuve de transparence dans leurs relations
d'affaires. Dans le cadre d'un bilan social, cette transparence doit
être mise en évidence.
Soldes intermédiaires de gestion (S I G)
- solde = Différence entre le débit et le crédit ou comme ici entre des produits et charges
- intermédiaire = Partiel (on ne prend en compte que certains produits et charges).
- de gestion = Les comptes de charges et produits sont des comptes de gestion.
Le résultat d'exploitation est un solde intermédiaire car il ne prend en compte que les produits et charges
d'exploitation.
Les S. I. G. sont des
indicateurs utiles au gestionnaire, ils permettent de comprendre le
passé afin de mieux prévoir l'avenir.
| PRODUITS | CHARGES | SIG |
| Vente de marchandises | Coût d'achat des marchandises vendues | MARGE COMMERCIALE |
| Production vendue, stockée, immobilisée | Déstockage de production | PRODUCTION DE L' EXERCICE |
| Marge Commerciale + production | Consommation en provenance de tiers | VALEUR AJOUTEE (VA) |
| Valeur Ajoutée + Subvention d'exploitation | Impots, taxes, charges de personnel | EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (EBE) |
| EBE + autres produits + reprises & transferts | Autres charges + dotations & ammortissements | RESULTAT D'EXPLOITATION |
| Résultat d'exploitation + produits financiers | Charges financières | RESULTAT COURANT AVANT IS |
| Produits exceptionnels | Charges exceptionnelles | RESULTAT EXCEPTIONNEL |
| Résultat courant + exceptionnel | Participation salarié + impôts sur société | RESULTAT DE L' EXERCICE |